税收情报交换管理规程（试行）
国家税务总局
国家税务总局关于印发《税收情报交换管理规程（试行）的通知》
国税发[2001]3号 2001年1月8日
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
现将总局制订的《税收情报管理规程（试行）》(以下简称《规程》）印发给你们，请认真贯彻执行。为了推进《规程》的实施，加强情报交换工作的开展，特提出以下要求：
一、税收情报交换是我国作为税收协定缔约国家承担的一项国际义务，也是我国和其他国家之间开展税收征管合作的主要方式。各级税务机关要充分认识到情报交换对于增强对跨国纳税人的税收管理，核查跨国偷避税行为的重要性，认真做好税收情报交换工作。要严格执行《规程》，对于转复不及时、查处不到位、草率应付及操作不规范的，或不按规定披露和使用情报、遗失情报的，应责令当事人作出检查；对于因泄密或工作失误造成严重后果的，要追究当事人相应的法律责任。
二、鉴于税收情报交换应按外事工作要求进行，且对情报的使用和披露过程中的保密性有特殊的要求，各地应由涉外税收机构专职负责，并配备政治思想素质好、责任心强，熟悉国际税收业务，具备一定外语能力的人员。为便于联系，请各地于3月31日前将主管处（室）及负责专人名单报总局（国际税务司）。
三、各地在税收情报交换的核查中要注意信息的沟通和共享；对通过情报交换发现的偷税问题等，国税局与地税局之间应及时沟通，配合查处。由于情报涉及的纳税人较为广泛，有时难以确定管辖范围，各地税务局收到总局转来的情报后，如不属本局管辖的，必须在规定时间内转往相关税 务部门并报总局（国际税务司）备案，相关税务部门接到此类情报后应视同从总局直接转发的情报予以查处，并在回复报告中作出说明。
四、根据工作安排，总局已把税收情报交换作为2001年涉外税收工作的重点。为了进一步做好情报交换工作，并为2001年的全国涉外税收工作会议作准备，各地涉外税收机构或相关部门应认真总结2000年度的情报交换工作，并按下列要求2001年2月15日前将工作总结报送总局国际税务司：
（一）填写《2000年情报交换工作汇总表》；
（二）根据情报交换工作的实践和体会，提出改进工作的建议；
（三）就情报查处过程中涉及的偷避税金额较大的典型案例和经验形成专题报告。
附：《2000年情报交换工作汇总表》
二OO一年一月八日
税收情报交换管理规程
（试行）
第一章 总 则
第一条 为了加强国际税收合作，提高对跨国纳税人的税收管理水平，防止偷税、避税及其他税务违法行为的发生，根据我国政府与其他国政府签署的关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定（以下简称税收协定）情报交换条款及情报交换专项协议的有关规定，结合我国情报交换工作的实践，制订本规程。
第二条 本规程适用于各级税务机关按照税收协定情报交换条款组织实施情报交换工作的全过程。
第三条 各级（县级及县级以上）税务机关的涉外税收业务管理部门负责税收情报交换管理工作。
第二章 情报交换的范围和类型
第四条 本规程中所称情报是指税收协定缔约双方主管当局交换的为实施税收协定和税收协定所涉级的税种相应的国内法律法规所必须的情报。情报一般仅涉及税收协定规定的具有所得税性质的税种：企业所得税、个人所得税、对股息、利息、特许权使用费征收的预提所得税等；个别税收协定中涉及其他税种的，按相应的协定规定执行。
第五条 情报交换仅限于与我国已经正式签署税收协定并生效的国家（以下简称协定国）。情报交换必须通过两国税务主管当局进行，实施情报交换的有关文件由两国税务主管当局代表负责签署，我国的税务主管当局为国家税务总局。
第六条 交换的情报不应包括按照税收协定国的法律或正常行政渠道不能得到的情报，或者必须采取与国内法律或行政惯例相违背的措施才能得到的情报，也不应包括任何泄露贸易、经营、工业、商业或行业秘密或工艺的情报，或者泄露后会扰乱一国公共秩序的情报（涉及国家主权、安全和重要利益等）。
第七条 情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换、行业范围情报交换、同期税务检查和授权代表的访问等。
第八条 专项情报交换是指一国税务主管当局就国内某一税务案件提出具体问题，并依据税收协定请求另一国税务主管当局提供相关情报，协助查证的行为。可以进行专项情报交换的情形包括：
（一）需要了解纳税人的基本情况：个人或公司的实际地址及居民身份、公司注册地、公司控股情况、纳税凭证、佣金支付合同、银行记录等；
（二）需要证实纳税人提供的资料；
（三）需要获取纳税人境外关联企业的资料：关联企业的合同、章程、财务报表、申报表、会计师查帐报告，以及独立企业或关联企业间交易情况等；
（四）需要了解纳税人在境外取得或向境外支付股息、利息、特许权使用费、财产收益、津贴、奖金、佣金等各种款项的情况；
（五）需要核实纳税人与境外公司交易数额的真实性；
（六）需要证实纳税人提供的境外的真实性和合法性；
（七）需要证实纳税人境外纳税的真实性和合法性；
（八）税务机关认为需要了解的其他有关税收资料。
第九条 自动情报交换是指一国税务主管当局以批量形式自动地向另一国税务主管当局提供有关纳税人取得专项收入的情报的行为。
上述纳税人是指根据税收协定的规定已构成另一国税收居民的个人或公司。上述专项收入可包括股息、利息、特许权使用费、劳务报酬、退休金、财产收益、工资、津贴、资金、佣金及营业收入等。
第十条 自发情报交换是指一国税务主管当局向另一国税务主管当局自发地提供其认为对另一国税务机关有用的情报的行为。
第十一条 行政范围情报交换是指不针对特定纳税人，而是针对某一经济部门，由协定国税务主管当局共同研讨某一经济行业的运营方式，资金运作模式，价格决定方式，偷税、避税新趋势并相互交换有有信息的行为。
第十二条 同期税务检查是指两个或多个国家的税务主管当局同时并独立地在各自国家内，对有共同或相关利益的纳税人的纳税事项进行检查的安排，并互相交流检查中获得的相关信息。
第十三条 授权代表的访问是指一国税务官员经本国税务主管当局的授权并应另一国税务主管当局的邀请，或经另一国税务主管当局的同意，对另一国进行实地访问以获取情报。
第三章 情报交换的保密规定
第十四条 根据税收协定的有关规定，情报的使用和披露有以下限制：
（一）交换的情报仅应告知与查定、征收、管理、执行协定所含税种有关的人员或政府机关，以及起诉、裁决上诉的人员或部门（包括法院和行政执法部门），不得直接向有关的纳税人出示，不得向其它纳税人或其它无关人员透露。
（二）上述被告知人员或政府机关应仅为税收的目的使用情报，但可以在法庭诉讼程序或法庭判决中透露有关情报。
第十五条 情报交换有关函件应作密件处理，由国家税务总局负责确定情报的密级；凡对协定国提供的情报，一律由国家税务总局负责加盖保密印章。
第四章 由对方提出情报交换的执行程序
第十六条 国家税务总局在收到有关协定国要求我方进行情报交换的函件后，应首先审核情报的类型，要求是否有效，对方所提供的案情线索是否明确完整等。审核无误后，应向有关省一级税务机关行文限期查复。
第十七条 省级税务机关收到情报交换公函后（公函格式见附件式一），应首先将情报正文和有关外文附件译成中文，并组织情报涉及的税务机关按下列顺序进行情报的查复工作。
（一）利用案头现有的纳税人资料，以核查来函中提出的问题，或核对来函中注明的情况。核查的依据包括：纳税人在案的基本情况、纳税申报表、注册会计师查帐报告、财务报表等;
（二）案头资料缺乏或不完全, 或纳税人未申报收入的, 可按情报上注明的地址或经查询确认的地址向纳税人发出“查询通知单”,也可直接向纳税人询问（通知单格式见附件样式二）；
（三）涉及案情复杂的，可经上级税收机关同意，有计划地组织进行专案税务调查；
（四）对于纳税人漏报、少报或不报来函中所载收入的，一经查实，在执行情报交换程序的同时，还应按税收协定、我国税法及刑法的规定补征税款，加收滞纳金、罚款及移交司法机关处理等。
第十八条 核查完毕后，有关省级税务机关负责在规定的期限内向总局报送核查报告和给专项情报请求方的英文复函，其中，专项情报核查报告应包括对方情报涉及的纳税人的基本资料，情报请求项目的核查结果、证明相关款项支付、交易、文件真实性的有效凭证和报告复印件等；有关省级税务机关负责根据核查结果似写英文复函，英文复函应针对对方的情报请求内容，措辞简练、规范（见附件样式三）。自动情报核查报告应包括自动情报核查统计表（见附件样式四）及情报使用情况说明。
第十九条 国家税务总局接到情报核查报告后，如属于专项情报，应首先审核请求车所要求的情报是否收集完全，情报是否涉及到工业、商业或行业秘密、是否需向协定国对方特别注明情报的保密性，以及英文复函的准确性等。审核后，应以税务主管当局的名义正式函复情报协定国对方。如属于自动情报，应进行整理汇总，并在审核后将情报的使用情况和相关建议反馈给提供情报的国家。
第二十条 对于行业范围的情报交换的请求，被确定参加的税务机关应在国家税务总局的指导下收集相关情报。
第二十一条 对于协定国提出的同期税务检查的请求，应由国家税务总局批准并组织实施。
第二十二条 对于协定国提出的授权代表访问的请求，应由国家税务总局批准并组织实施。
第五章 由我方提出情报交换的执行程序
第二十三条 各级税务机关在其它渠道难以获得所需要的境外税收情报时，可以根据我国与其他国的税收协定，按本规程所指定的程序及格式，提出情报交换请求，逐级上报国家税务总局办理。
第二十四条 省级税务机关负责根据下级税务机关提出的情报请求，拟写专项情报交换请求公文及给被请求国对方的英文函，上报国家税务总局。专项情报交换请求公文及英文函（格式见附件五）的内容应包括：
（一）相关的协定条款：
（二）基本情况：纳税人名称、详细地址、法人代表、联系电话、纳税登记号、纳税人姓名、出生年月、国籍、境内外住址、联系电话、护照号等；
（三）案情事实：涉及的税种、涉及的纳税年度等，如涉及到中介付款，要提供中介人公司的名称、地址；当请求银行信息时，应说明银行帐号、银行名称和地址；
（四）疑点；
（五）要求获取的情报内容：相关原始凭证、发票、合同、帐簿、申报表、完税凭证等的复印件及文字说明；如果涉嫌偷避税案件，应说明背景，注明向纳税人保密等；
（六）请求回复的迫切度，包括希望对方回复的时限。
第二十五条 国家税务总局收到专项情报请求后，应认真审核情报交换请求是否符合有关税收协定条款，内容是否明确，有关纳税人基本资料是否齐全，英文函表述是否清晰，措辞是否简练、规范。审核无误后，以税务主管当局名义向协定国对方发函；对方无回复的应发函催报。
第二十六条 对于国家税务总局指定的向协定国提供自动情报的省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，应在每年度终了后三个月内向总局上报《向缔约国对方居民支付利息、股息、特许许权使用费记录表》（格式见附件样式六）。
第二十七条 各地税务机关在日常税务审计或检查的过程中，发现如下情况的，可拟订情报以正式公文上上报总局，由总局作为自发情报向有关国家税务主管当局提供：
（一）涉及到与另一国的居民交易涉税金额巨大的；
（二）怀疑支付给另一国居民的巨额款项应在居住国申报而未申报的；
（三）怀疑有在别国欺诈或重大偷税行为的；
（四）税务机关认为需要向有关国家提供的其他税收资料。
第二十八条 确因税收征管工作的需要，各级税务机关可逐级向国家税务总局提出行业范围、同期税务检查等形式的税收情报交换请求，对此类请求应首先由国家税务总局组织调查并确认，并由国家税务总局与协定国对方协商后组织实施。
第二十九条 确因税收管理工作需要，各级税务机关可逐级向国家税务总局提出授权代表的访问，由国家税务总局审批并与协定车对方协商后组织实施。
第三十条 国家税务总局收到协定国对方的情报交换回函后，应于一周内将调查结果以正式文件形式告知有关省级税务机关，拼提出情报调查结果的使用意见和进一步处理的要求。
第三十一条 有关税务机关如认为协定国对方提供的情报不符合要求或不全面，需进一步查证的，可按上述程序，要求协定国对方税务主管当局进一步提供有关情报。
第六章 情报交换登记与存档
第三十二条 各级税务机关在情报的接收、转发、汇总、催办等每一个环节，都应用表格登记，包括情报收发回复时间、文号、情报主题、查处结果等。如属于自动情报，还应分批或按年汇总登记情报使用情况，包括有效情报份数、查补税额等。
第三十三条 各级税务机关应对所有交换的情报和相关公函设立专项档案，并由专人保管备查。
第七章 附 则
第三十四条 本规程所称情报，包括书面情报和电子情报。有关电子情报网上传输的时限和保密问题另行规定。
第三十五条 本规程由国家税务总局负责解释。
第三十六条 本规程自发布之日起执行。
邢台市国营企业辞退违纪职工实施办法
河北省邢台市人民政府
邢台市国营企业辞退违纪职工实施办法
邢署[1987]58号 1987年10月20日
第一章 总 则
第一条 为了贯彻国务院《国营企业辞退违纪职工暂行规定》( 以下简称《暂行规定》)和《河北省贯彻执行国营企业辞退违纪职工暂行规定的实施细则》(以下简称《实施细则》)，加强劳动纪律，提高生产和工作效率，结合我市情况， 特制定本实施办法。
第二条 本办法只用于驻我市的部、省、市、县、区属国营企业及其所属的事业单位的职工。
第三条 企业辞退违纪职工，应当遵循如下原则：
(一)对违纪职工，要加强思想政治工作，坚持教育为主，积极采取措施，做好转化工作。
(二)职工发生违纪行为后，企业应在查清事实的基础上，及时进行教育。对于情节较轻，认识较好，并在规定的时间内不再重犯的不予追究。
(三)职工违纪情节严重，但对所犯错误认识态度较好，并有悔改表现的，可分别情况按照《企业职工奖惩条例》第十二条规定，给予适当的行政处分，不作辞退处理。
第二章 辞退条件
第四条 企业对有下列行为之一，经过教育和行政处分仍然无效的职工，予以辞退：
(一)经常无故迟到、早退，擅离生产和工作岗位，连续三到六个月完不成生产任务的。
(二)无视劳动纪律，连续旷工超过十天不满十五天的或全年累计超过二十天不满三十天的。
(三)玩忽职守，违反技术和安全操作规程，违章指挥，造成产量、人身、设备等重大事故，给企业造成严重经济损失的；
(四)工作不负责任，损坏或浪费，甚至挥霍国家资产，给企业造成严重经济损失的；
(五)服务态度很差，经常和顾客吵架，造成极坏影响而又屡教不改的；
(六)掺杂使假，缺尺少秤，以次充好，无视国家卫生法规，以及拒不接受消费者利益的；
(七)无正当理由，多次不服从组织的正常分配和调动，以及拒不接受生产和工作任务，不听指挥的；
(八)无理取闹，打架斗殴，严重扰乱生产、工作和社会秩序的；
(九)参与赌博，坑蒙拐骗，但还不够开除以上处分的；
(十)贪污、盗窃、损公肥私，使企业在经济上遭受损失而不够刑事处分的；
(十一)编造借口经常不上班，在外干私活、谋私利或者投机倒把走私贩私的；
(十二)犯有其它严重错误，影响极坏的。
第五条 按规定符合除名和开除条件的职工，不得以辞退论处。
第六条 符合辞退条件的劳动合同制工人以及因犯罪被依法判处管制或缓刑的劳动 合同制工人，企业可以解除合同。
第三章 辞退程序
第七条 对于违纪情节严重，须作处理的职工，应由企业在查清事实的基础上，争取同级工会的意见后，提出处理意见。
第八条 对于符合辞退条件的违纪职工，一般由厂长对其签发《辞退警告书》给予三至六个月的考察期，所犯错误性质比较严重，态度恶劣，表现一贯不好的，也可以直接予以辞退。
第九条 考察期从签发警告书之日起执行。此间，不享受奖金和厂内浮动工资，不能调动工作。期满后，对于认错态度端正，表现较好的违纪者，可以免予辞退做从轻处理。对在考察期内、未能悔过自新重犯者，则予以辞退。
第十条 辞退违纪职工，由厂长(经理)自主确定，并报企业主管部门和市(县)劳动局备案。
第十一条 辞退中层以上干部，要按干部管理权限，先报请干部任免部门免去职务后，方可辞退。
第十二条 企业辞退韦纪职工时，要填写《辞退违纪职工情况表》，发给被辞退者《辞退违纪职工证明书》。劳动合同制工人解除(中止)劳动合同时，要填写解除(中止)合同制工作情况表，发给其《解除(中止)劳动合同证明书》，被辞退者不再保留职工身份。
第十三条 企业发给辞退职工《辞退证明书》，应指定专人直接送交本人签收，不得由其他人员转送，如需邮寄，应由邮局挂号，并索取回执。
第四章 处理辞退争议的程序
第十四条 因辞退违纪职工发生争议，当事人应于收到《辞退证明书》的次日起，十五日内向市(县、区)劳动争议仲裁委员会提出书面申诉，请予仲裁，逾期仲裁委员会不予受理。
第十五条 仲裁委员会收到书面申请后，应当在七日内作出受理或者不受理的决定。决定受理的，应在自作出决定之日起五日内将书面申请副本送达对方当事人。对不予受理的，应说明理由。
第十六条 仲裁委员会受理后，应查明事实，先行调解，促使当事人相互谅解，达成协议。
第十七条 经争议双方协商或仲裁委员会调解达成的协议，由仲裁委员会制作调解(协议)书，由双方当事人签字，仲裁委员会成员署名，并加盖仲裁委员会印章。调解(协议)书一式四份，仲裁委员会存档一份，当事人双方各一份，企业主管部门一份。调解书送达后，即具有法律效力。
第十八条 争议双方协商达不成协议和仲裁委员会调解无效，以及调解(协议)书送达前当事人反悔的案件，仲裁委员会应当及时仲裁。
第十九条 仲裁委员会应在仲裁前四日，将仲裁时间、地点，以书面方式通知当事人，经两次通知，当事人无正当理由拒不到场 ，仲裁委员会可作缺席仲裁。
第二十条 仲裁委员会进行仲裁，应经过充分协商，然后按照少数服从多数的原则作出裁定，仲裁决定必须如实记录协商中的不同意见。
第二十一条 仲裁委员会作出裁定后，应制作仲裁决定书，由仲裁委员会成员署名，并加盖仲裁委员会印章。仲裁决定一式五份，双主当事人各一份，仲裁委员会存档一份，并送当地人民法院和上级仲裁委员会备案。
第二十二条 仲裁委员会受理的劳动争议应在六十日内结案。
第二十三条 对仲裁委员会作出的仲裁决定，当事人一方或双方不服的，可在收到仲裁决定之日起十五日内向人民法院起诉；一方当事人逾期不起诉又不执行的，另一方当事人可以申请人民法院强制执行。
第二十四条 仲裁委员会进行仲裁，按国家规定的标准收取仲裁费。
第五章 其它事项
第二十五条 职工被辞退后即为待业人员，不再保留职工身份。
第二十六条 被辞退职工的住房和落户办法：
(一)原则上自找住房。但已在原工作单位分配有住房，被辞退后又在原工作单位所在地落户的，一般可不退出。
(二)在城镇有配偶、父母或其他直系亲属的，应移到配偶、父母或其他直系亲属处落户，由外地迁移到邢台市的，应按公安部门户口管理条件审批办理。
(三)被辞退前是企业集体户口的单身职工，在城镇无父母、配偶或其他直系亲属的准许单位立户。
(四)家在农村，自愿回农村的可在其家庭所在村镇落户。农村有生产生活条件，要求改办为农民的，可按农民户落户。
(五)凡市内被辞退的职工，要求迁往其他小城镇、投靠父母、配偶及其他直系亲属，自谋职业的，公安部门应积极协助迁转落户。
(六)地质勘探、铁路沿线小站等流动分散单位被辞退的职工，家在农村或小城镇的，应回家庭所在地落户，无家的可在就近的城镇落户。
第二十七条 被辞退的职工，办理落户手续后，应持《辞退证明》及时到户口所在劳动服务公司办理待业登记，接受管理教育、培训和就业指导。
第二十八条 企业辞退违纪职工，应在辞退决定生效后，将被辞退的档案和辞退决定等材料，及时移交被辞退职工户口所在地的劳动服务公司接收管理，属于从农村招用的户粮关系不变的劳动合同制工人，应随转到原所属县劳动服务公司接收。
第二十九条 被辞退的职工无端闹事，纠缠领导，影响生产、工作和社会秩序的，由公安部门按照《治安管理处罚条例》的有关规定处理。
第三十条 辞退违纪职工必须秉公执法。对于确属营私舞弊、滥用职权、借机报复的企业行政人员，视其情节轻重，分别由有关部门给予处理。
第三十一条 除劳动争议仲裁委员会外，任何部门和个人都不准干预企业辞退违纪职工的活动。
第六章 附则
第三十二条 企业可根据《暂行规定》和《实施细则》以及本《实施办法》制定本企业的具体实施细则，经职工代表大会通过，报主管部门和市(县)劳动部门备案平衡同意后公布实施。
第三十三条 国家机关、人民团体、事业单位和集体企业，可参照本实施办法执行。
第三十四条 本实施办法由邢台市劳动局负责解释。
第三十五条 本办法与国发[1086]77号、冀政[1986]48号文件一并贯彻执行。
