赤峰市人民政府关于印发《赤峰市城市管理暂行办法》的通知
内蒙古自治区赤峰市人民政府
赤峰市人民政府关于印发《赤峰市城市管理暂行办法》的通知
赤政发[2007]014号
各旗县区人民政府，市直各委办局：
《赤峰市城市管理暂行办法》已经于2007年3月29日市政府第3次常务会议审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
赤峰市人民政府
二○○七年四月十日
赤峰市城市管理暂行办法
第一章 总 则
第一条 为加强城市管理，维护城市秩序，创造和谐、清洁、优美、文明的城市生活环境，明确政府有关行政主管部门在城市管理中的行政执法职责，提高行政执法效能和城市管理水平，根据国家和自治区有关法律、法规和规章规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 在红山区、松山区、元宝山区城市规划区范围内，实施城市规划、建设、市容和环境卫生、园林绿化、环境保护、工商、公安、交通、文化、民族事务、民政等相关管理，适用本办法。
元宝山区城市规划区管理按其现行管理权限执行。
第三条 城市管理实行市统一领导、市辖区全面负责、有关城市管理部门和街道办事处（乡镇）具体管理、密切配合及居民委员会（村民委员会）、业主委员会和物业公司全面参与的综合体制。
市政府成立城市综合管理专门机构，负责统一领导、协调、组织、指挥、监督市辖区城市管理工作。市建设、规划、卫生、环保、公安、交通、工商、民族事务、民政等行政主管部门和单位，在市政府领导下，按照市辖区政府城市管理工作部署，实施联合执法、集中执法，并各司其职、各负其责、互相配合，依法做好有关城市管理工作。
市辖区人民政府是城市管理的主体，成立城市管理综合执法机构，具体组织实施城市管理。市辖区人民政府所属有关部门在区政府领导下，负责协调和指导各自职责范围内的城市管理工作。
街道办事处（乡镇）在辖区人民政府的领导下，按照辖区人民政府有关部门的部署，具体负责城市管理和社区服务工作，配合有关部门做好查处私搭乱建、损害环境卫生的违法行为。
居民委员会（村民委员会）及物业管理公司在街道办事处和有关乡镇人民政府的组织下，具体负责本社区和住宅小区的市容和环境卫生工作。
业主委员会，对任意弃置垃圾、排放污染物或者噪声、违反规定饲养动物、违章搭建、侵占通道、拒付物业费等损害他人合法权益的行为，有权依照法律、法规以及管理规约，要求行为人停止侵害、消除危险、排除妨害和赔偿损失。
第四条 城市管理所需经费列入本级财政预算，由本级财政予以保障。
收费和罚没收入实行收缴分离制度，必须全额上缴财政；禁止以罚没收入款项抵顶城市管理经费。
第五条 有关行政机关、法律法规授权的组织对住宿、餐饮、洗浴、美容美发、网吧、歌舞厅、超市、零售报刊、殡葬用品经营、各类加工作业门市、废旧物品收购、洗修车、停车场等经营性服务行业的设立，实施联合会审制度：
（一）未经批准，不得擅自改变建筑物、构筑物位置、立面及使用功能，规划行政主管部门对此负责规划审查；
（二）无给排水设施等相关开设条件的场所、建筑物、构筑物，不得用于开设住宿、餐饮、洗浴、美容美发、洗修车、各类加工作业门市等经营场所，市容环境卫生行政主管部门对此负责市容审查；
（三）公安、交通、文化、卫生、环保、民政、民族事务等行政主管部门负责相关行业的许可、审查；
（四）工商行政管理部门负责对经营者进行资格审查，颁发《企业法人营业执照》或《营业执照》。
第六条 建立城市管理日常巡查制度。各城市管理相关部门
和单位应当落实有关执法人员的城市管理监察责任，实行包区划片及定人、定路段、定责任、定奖惩的包街路日常巡查制和责任追究制。
第二章 规划管理
第七条 市规划行政主管部门统一负责编制城市总体规划、建设项目选址、审批及监督管理工作，市辖区人民政府负责一般性详细规划的编制、初审和报批工作。
市辖区规划管理分局具体负责查处违反城市规划的建设工程及行为。
第八条 在城市规划区内挖砂、采石、取土、堆填废渣、垃圾、围填水面以及从事其他改变地形地貌活动的单位或者个人，必须先向城市规划行政主管部门提出申请，按照规定到有关部门办理批准手续。
第九条 在城市规划区内，未取得建设用地规划许可证或者临时建设用地规划许可证而取得建设用地批准文件，占用土地进行建设的，批准文件无效。由市城市规划行政主管部门责令停止建设，拆除违法建筑物。占用的土地由市辖区人民政府责令退回。
第十条 在城市规划区内，未取得或者违反建设工程规划许可证、临时建设工程规划许可证进行私搭乱建，具有下列情形之一的，由城市规划行政主管部门视情节轻重给予处罚，对尚可采取改正措施的，责令建设单位或者个人限期改正，并可处以违法建设工程总造价百分之三以下的罚款；对严重影响城市规划的建设工程，责令建设单位或者个人停止建设，并限期拆除；拒不拆除的，可强制执行。拆除的费用由违反规划的建设单位或者个人承担：
（一）擅自改变《建设用地规划许可证》确定的用地性质、用地位置或用地界限的工程；
（二）未取得《建设工程规划许可证》、《临时建设工程规划许可证》擅自进行新建、改建、扩建和翻建建筑物、构筑物、道路、管线等设施及改变建筑物、构筑物立面的工程；
（三）未经城市规划行政主管部门批准，擅自改变《建设工程规划许可证》确定的红线位置、高度、层数、面积、立面和使用功能，以及违反《建设工程规划许可证》其他要求进行建设的工程；
（四）违反《临时建设工程规划许可证》，在临时用地上修建的永久性建筑物、构筑物的工程；
（五）按《临时建设工程规划许可证》内容建设的临时性建筑物、构筑物及其他工程设施，使用期限已满，未办理延期使用审批手续或未经批准延期使用，逾期不拆除的工程；
（六）其他严重违反城市规划的建设工程：
1、占压道路红线、绿线、黄线、蓝线、紫线的工程；
2、占压道路建筑退离地带的工程；
3、影响主次干道、铁路两侧、火车站、汽车站、机场、城市出入口地带等城市景观的工程；
4、危害城市安全，堵塞消防通道，污染和破坏城市环境的工程；
5、在临时用地上修建永久性建筑物、构筑物或者设施的、无法采取改正措施的工程；
6、影响他人合法建筑物安全或严重影响他人合法建筑物使用的工程；
7、在城区主干道路两侧建筑物上擅自扒门改窗，严重影响街路景观的工程；
8、其他妨碍城市发展、影响城市功能协调和城市规划实施的工程。
第十一条 凡各级人民政府公布的文物保护单位和有重要历
史价值的文化街区，应当采取严格保护措施；确需拆迁、改变建筑结构、立面以及从事影响建筑环境活动的，应当按照《中华人民共和国文物保护法》、《中华人民共和国文物保护法实施条例》、《国务院关于加强和改善文物工作的通知》（国发〔1997〕13号）等法律、法规的有关规定执行。
第十二条 对毁坏城市市容景观、污染城市环境、危害公共秩序的临时建筑，由城市规划行政主管部门限期改正；造成严重后果和损失的，责令拆除和赔偿。
第三章 市容和环境卫生管理
第十三条 市建设行政主管部门负责指导、协调、监督城市市容和环境卫生管理工作；市辖区人民政府市容环境卫生行政主管部门具体负责本辖区内的市容和环境卫生管理工作。
第十四条 国家机关、事业单位应当建立实施“周末大扫除”制度，做好本单位工作区域范围内的环境卫生工作。
第十五条 在市区临街主次干道两侧、铁路道口不得设置废旧物品回收、洗车、机动车修理等经营场所，已经设置的，由有关行政主管部门依法取缔或动员搬迁。
第十六条 户外广告、标识的市容性审查由市直有关执法机关统一管理；牌匾的市容性审查由市辖区市容环境卫生行政主管部门负责。
未经同意，擅自设置户外广告标牌、设施，影响市容的，由市建设行政主管部门或其委托的城建监察组织责令停止违法行为，限期清理、拆除、重建或者采取其他补救措施，并可处以500元以上2000元以下罚款。
第十七条 违反国务院《城市市容和环境卫生管理条例》和《内蒙古自治区城市市容和环境卫生违法行为处罚规定》，有下列行为之一的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门除责令其纠正违法行为、采取补救措施外，可以给予下列行政处罚：
（一）随地吐痰、便溺、乱扔果皮、纸屑和烟头等废弃物的，处10元罚款；
（二）随意涂写、刻画或未经批准张挂、张贴宣传品的，分别给予下列处罚：
1、在城市建筑物、构筑物立面、电线杆、路灯杆、人行道、候车亭等市政公用设施表面及各种树木上涂写、刻画的，处200元以上500元以下罚款；对恶意涂改的，由公安机关处理；
2、未经政府主管部门批准，擅自利用城市建筑物、构筑物或电线杆、路灯杆、广场、人行道、候车亭等市政公用设施及各种树木张贴、张挂宣传条幅、彩旗等宣传品的，处200元以上1000元以下罚款；
（三）在政府规定的街道临街建筑物阳台和窗外、门前堆放、吊挂有碍市容物品的，给予警告，根据情节轻重，可并处50元以上500元以下罚款；
（四）不按规定的时间、地点、方式倾倒污水、垃圾、粪便和其他废弃物，给予警告，根据危害后果及情节轻重，可并处50元以上1000元以下罚款；
（五）不履行卫生责任区浮土、积雪、垃圾等清扫保洁义务或不按规定清运、处理垃圾和粪便的，给予警告，根据危害后果及情节轻重，可以并处100元以上1000元以下罚款；
（六）运输液体、散装货物不做密封、包扎、覆盖，造成泄漏、遗撒的，处1000元以上3000元以下罚款；
（七）临街工地不设置护栏或者不做遮挡，影响市容环境卫生的，给予警告，责令限期清理，可以并处1000元以上2000元以下罚款；施工场地的废水和泥浆流出场外浸漫路面，堵塞城市排水管道，影响市容和环境卫生的，给予警告，责令限期清理，可以并处2000元以上3000元以下罚款；施工场地停工期间不及时整理并作必要覆盖或者竣工后不及时清理和平整场地，影响市容和环境卫生的，给予警告，可以并处3000元以上5000元以下罚款；
（八）未经批准擅自饲养家禽家畜影响市容环境卫生的，责令其限期处理或者予以没收，并可处以50元以下罚款；拒不改正的，由公安机关依法处理。
第十八条 违反国务院《城市市容和环境卫生管理条例》和《内蒙古自治区城市市容和环境卫生违法行为处罚规定》，有下列行为之一的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门责令停止违法行为，限期清理、拆除、重建或者采取其他补救措施，并可按以下规定给予处罚：
（一）未经批准，擅自在街道两侧和公共场地堆放物料影响市容的，处100元以上1000元以下罚款；
（二）未经批准，擅自拆除环境卫生设施或者未按批准的拆迁方案对环境卫生设施拆迁的，属于经营行为的处以5000元以上10000元以下罚款，属于非经营行为的处以500元以上1000元以下罚款。
第十九条 损坏各类环境卫生设施及其附属设施的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门除责令其恢复原状外，根据恢复原状的状况及危害后果的轻重，可以并处100元以上1000元以下罚款。
第二十条 不在城市主次干道两侧规划场地停放机动车、非机动车等车辆，损害社会公共利益、城市市容和环境卫生的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门责令改正；拒不改正的，按规定摆放，所需费用由车辆所有人、使用人承担。
第二十一条 施工单位未及时清运工程施工过程中产生的建筑垃圾，造成环境污染的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门责令限期改正，给予警告，处5000元以上50000元以下罚款。
第二十二条 处置建筑垃圾的单位在运输建筑垃圾过程中沿途丢弃、遗撒建筑垃圾的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门责令限期改正，给予警告，处5000元以上50000元以下罚款。
第二十三条 任何单位和个人随意倾倒、抛撒或者堆放建筑垃圾的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门责令限期改正，给予警告，并对单位处5000元以上50000元以下罚款，对个人处200元以下罚款。
第二十四条 未经批准，擅自占用、挖掘城市道路的，除按造价1-5倍给予赔偿外，由市辖区市政工程行政主管部门处以20000元以下罚款。
第二十五条 未经市辖区人民政府批准，擅自占用城市道路作为集贸市场从事经营的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门、公安交通管理部门责令限期清退，消除道路交通安全违法行为。
第二十六条 具有下列情形之一的，由市辖区市容环境卫生行政主管部门和工商行政主管部门联合依法处理：
（一）未依法向工商行政管理部门登记注册并领取营业执照，无固定门店而擅自挤街占道，或在街道及居民区随意摆摊设点，或者走街串巷从事流动经营活动的；
（二）依法取得营业执照，未经工商行政管理部门变更登记，擅自改变登记注册的经营场所，而在临街主次干道两侧摆放商品、从事店外经营的；
（三）未经工商行政管理部门登记，擅自悬挂、张贴户外广告，或在市及市辖区人民政府禁止发布印刷品广告的场所、区域，发布、散发印刷品广告的；
（四）擅自在街路两侧搭建彩虹门、演出台、展示台等宣传设施；禁止在各类广场随意停车或进行商业宣传活动。
第二十七条 市辖区人民政府应当按照便民、卫生、有序的原则，科学合理地规划、建设、设置和管理各类便民市场(含早、夜市场)。沿街沿路的便民市场由市辖区人民政府市容环境卫生行政主管部门负责管理，住宅小区、城中村的便民市场由街道办事处或有关乡镇人民政府负责管理。
开设早、夜市场的，应当明确早、夜市场的开闭时间和市场区域范围，禁止场外经营、越界经营和占道经营。
第二十八条 实行“门前三包”责任制。沿街沿路单位及个人的“门前三包”工作，由市辖区人民政府市容环境卫生行政主管部门、爱卫会办公室和工商行政主管部门负责监督实施和管理；街道办事处（乡镇）在市辖区人民政府市容环境卫生行政主管部门和爱卫会办公室的指导下，负责住宅小区、城中村、城边村、城郊村内单位及个人“门前三包”工作的监督实施和管理。
第二十九条 下列环境卫生管理工作，由街道办事处（乡镇）负责：
（一）划分社区管理责任区，落实“门前三包”制度；
（二）落实除害灭病、维护环境卫生的具体措施；
（三）配合市辖区市容环境卫生行政主管部门管理辖区内休闲活动场所、公厕和垃圾转运站、垃圾箱等基础设施；
（四）协调责任单位清理辖区内街路、住宅小区和公共活动场所的生活垃圾；
（五）配合相关部门做好辖区内城中村、城边村、城郊村的环境卫生管理工作。确定专门环卫工人负责卫生保洁，做到卫生有人清扫、垃圾有人收集、污水定点倾倒、公厕定人看护，不留卫生死角；
（六）配合相关部门做好辖区内农贸市场的管理工作。督促集贸市场的举办方做好市场内卫生设施配备、摊位设置、商品分类、市场内外环境保洁、垃圾清运、车辆进出停放及停车场管理等工作。
集贸市场内营业用房的经营字号、门头牌匾、广告和市场内的标识牌应当统一标准、统一制作、统一设置。集贸市场内应当建有与市场规模相适应的公共厕所和密闭的垃圾收集设施或转运点，并配备足够数量的清扫保洁人员。
第四章园林绿化管理
第三十条 市辖区城市绿化行政主管部门负责本辖区的城市绿化管理工作。
法律、法规规定由林业、水利、交通等行政主管部门负责管理的绿化工作，从其规定。
第三十一条 未经同意擅自占用城市绿化用地的，由市辖区
城市绿化行政主管部门责令限期退还、恢复原状，可以并处罚款；造成损失的，应当负赔偿责任。
第三十二条 下列城市绿地管理，实行专人养护、分工负责：
（一）向公众开放的各类公园（含综合性公园、动植物园、游乐公园、郊野公园、风景名胜公园、森林公园、文物古迹公园等）、小游园、陵园、滨河绿地和行道绿化带等供游人游览、休闲的公共绿地，由市辖区城市绿化行政主管部门负责管理；
（二）机关、部队、企事业单位等物业管理范围内的单位附属绿地，由该单位负责管理；
（三）居民住宅区、庭院和屋顶等居住区绿地，由业主大会或经业主大会授权的业主委员会委托物业管理企业负责管理；
（四）用于隔离、卫生、安全、水土保持、护堤、护岸、护路等防护绿地，由市辖区城市绿化行政主管部门负责管理；
（五）为城市绿化提供苗木、地被植物、花卉、种子等的生产绿地，由市辖区城市绿化行政主管部门负责管理；
（六）位于城郊依托自然地貌、美化和改善城市环境的风景林地，由市辖区城市绿化行政主管部门负责管理。
第三十三条 禁止在城市公共绿地内开设商业、服务摊点。对擅自开设商业、服务摊点的，由市辖区城市绿化行政主管部门或者其授权的单位责令限期迁出或者拆除；造成损失的，应当负赔偿责任。情节严重的，由市辖区城市绿化行政主管部门提请区工商行政管理部门吊销营业执照。
第三十四条 市辖区城市绿化行政主管部门负责查处下列损害城市绿地、树木花草和绿化设施的行为：
（一）剥、削树皮和挖树根；
（二）利用树木搭棚、架设线路和拉直钢筋；
（三）采摘花果、攀折树枝；
（四）在树木上刻字、砸钉和拴系牲畜；
（五）损坏草坪、花坛、绿篱和园林设施；
（六）在城市绿地内倾倒废物、排放有毒有害污水、放牧、割草、狩猎、打鸟、开山采石、取土、砌灶野炊、占地葬坟、烧香烧纸；
（七）其他损害城市绿地、树木花草和绿化设施的行为。
第五章 城市交通管理
第三十五条 市公安机关交通管理部门负责本市城市道路交通安全管理工作。
市交通行政主管部门负责本市客运经营管理工作。
第三十六条 未经许可，占用道路从事摆摊设点、经商、堆物作业等非交通活动的，由公安机关交通管理部门依据《内蒙古自治区道路交通安全违法行为处罚规定》第二十八条规定，责令其消除道路交通安全违法行为。
第三十七条 未经批准，擅自挖掘道路、占用道路施工或者从事其他影响道路交通安全活动的，由市政道路主管部门责令停止违法行为，并恢复原状，可以依法给予处罚；致使通行的人员、车辆及其他财产遭受损失的，依法承担赔偿责任。
有前款行为，影响道路交通安全活动的，公安机关交通管理部门可以责令停止违法行为，迅速恢复交通。
第三十八条 根据道路和交通流量的具体情况，公安机关交通管理部门可以限定畜力车、持有运输许可证的残疾人专用机动车、拖拉机、三轮汽车、人力三轮车、电动三轮车的行驶范围。禁止无机动车牌照的正三轮摩托车和非残疾人员驾驶残疾人专用车在中心城区范围内行驶。
第三十九条 对违反道路交通安全法律、法规关于机动车停放、临时停车规定的，由公安机关交通管理部门指出违法行为，并予以口头警告，责令其立即驶离。
机动车驾驶人不在现场或者虽在现场但拒绝立即驶离，妨碍其他车辆、行人通行的，处20元以上200元以下罚款，并可以将该机动车拖移至不妨碍交通的地点或者公安机关交通管理部门指定的地点停放。公安机关交通管理部门拖车不得向当事人收取费用，并应当及时告知当事人停放地点。
第四十条 城市客运出租汽车车体颜色、标记、标志、设施应当统一，符合市政府有关规定要求。
第六章 环境保护管理
第四十一条 市、市辖区人民政府环境保护行政主管部门负责城市规划区内的环境保护工作。
各级公安、交通、铁路、民航等主管部门，根据各自的职责，对交通运输和社会生活噪声污染防治实施监督管理。
公安机关交通管理部门可以根据环境保护的需要，划定禁止机动车辆行驶和禁止其使用声响装置的路段和时间，并向社会公告。
第四十二条 有下列行为之一的，由公安机关给予警告，可以并处罚款：
（一）在城市市区噪声敏感建筑物集中区域内使用高音广播喇叭；
（二）违反辖区公安机关的规定，在城市市区街道、广场、公园等公共场所组织娱乐、集会等活动，使用音响器材，产生过大音量干扰周围生活环境的；
（三）未依法采取措施，从家庭室内发出严重干扰周围居民生活的环境噪声的。
第四十三条 在城市集中供热管网覆盖地区新建燃煤供热锅炉的，由市、市辖区人民政府环境保护行政主管部门责令停止违法行为或者限期改正，可以处50000元以下罚款。
在城市市区内，禁止焚烧沥青、油毡、橡胶、塑料、皮革以及其他产生有毒有害烟尘和恶臭气体的物质；禁止在人口集中地区、机场周围、交通干线附近以及市辖区人民政府划定的区域露天焚烧秸秆、落叶等产生烟尘污染的物质。
第四十四条 在市区范围内禁止露天烧烤。
违反前款规定，由市辖区人民政府市容、环保、卫生、街道办事处（乡镇）等行政主管部门和单位联合监督管理。在沿街沿路进行露天烧烤的，由市辖区人民政府市容、环保、卫生行政主管部门依法处理；在住宅小区、城中村范围内进行露天烧烤的，由街道办事处或有关乡镇人民政府依法处理。
第四十五条 有下列行为之一的，由市或市辖区人民政府环境保护行政主管部门及其他依法行使监督管理权的部门根据不同情节，责令停止违法行为，限期改正，给予警告或者处以50000元以下罚款：
（一）排污单位不正常使用大气污染物处理设施，或者未经环境保护行政主管部门批准，擅自拆除、闲置大气污染物处理设施的；
（二）未采取防燃、防尘措施，在人口集中地区存放煤炭、煤矸石、煤渣、煤灰、砂石、灰土等物料的。
第四十六条 有下列行为之一的，由市或市辖区人民政府环境保护行政主管部门及其他依法行使监督管理权的部门责令停止违法行为，限期改正，可以处50000元以下罚款：
（一）未采取有效污染防治措施，向大气排放粉尘、恶臭气体或者其他含有有毒物质气体的；
（二）未经环境保护行政主管部门批准，向大气排放转炉气、电石气、电炉法黄磷尾气、有机烃类尾气的；
（三）未采取密闭措施或者其他防护措施，运输、装卸或者贮存能够散发有毒有害气体或者粉尘物质的；
（四）城市饮食服务业的经营者未采取有效污染防治措施，致使排放的油烟对附近居民的居住环境造成污染的。
第四十七条 向大气排放污染物超过国家和地方规定排放标准的，应当限期治理，并由市或市辖区人民政府环境保护行政主管部门处10000元以上100000元以下罚款。
第四十八条 违法贮存、堆放、弃置、倾倒、排放污染物、废弃物的，由市或市辖区人民政府环境保护行政主管部门及其他依法行使监督管理权的部门按下列规定给予处罚：
（一）向水体排放剧毒废液，或者将含有汞、镉、砷、铬、氰化物、黄磷等可溶性剧毒废渣向水体排放、倾倒或者直接埋入地下的，可以处100000元以下的罚款；
（二）向水体排放、倾倒放射性固体废弃物、油类、酸液、碱液或者含有高、中放射性物质的废水的，可以处50000元以下的罚款；
（三）向水体排放船舶的残油、废油，或者在水体清洗装贮过油类、有毒污染物的车辆和容器的，可以处10000元以下的罚款；
（四）向水体排放、倾倒工业废渣、城市生活垃圾，或者在河流、渠道最高水位线以下的滩地和岸坡存贮固体废弃物的，可以处10000元以下的罚款；
（五）企业、事业单位使用无防止渗漏措施的沟渠、坑塘等输送或者存贮含病原体的污水或者其他废弃物的，可以处10000元以下的罚款；使用无防止渗漏措施的沟渠、坑塘等输送或者存贮含有毒污染物的废水的，可以处20000元以下的罚款。
第四十九条 机动车向大气排放污染物不得超过规定的排放标准。
任何单位和个人不得制造、销售或者进口污染物排放超过规定排放标准的机动车。
在用机动车不符合污染物排放标准的，不得上路行驶。
第七章 附 则
第五十条 在城市管理工作中，行政执法机关及其行政执法人员应当依法行使职权、履行法定职责，禁止野蛮执法、粗暴执法。对违法执法或不履行法定职责的机关负责人、行政执法人员，将由有权机关依法追究行政责任；造成损失的，依法承担赔偿责任。
第五十一条 本办法没有规定的，适用国家和自治区有关法
律、法规和规章的规定。
第五十二条 各旗县可参照本办法执行。
第五十三条 本办法由赤峰市建设委员会负责解释。
第五十四条 本办法自2007年5月10日起施行。
关于印发中山市经济责任审计操作办法（试行）的通知
广东省中山市人民政府
关于印发中山市经济责任审计操作办法（试行）的通知
中府﹝2008﹞29号
火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：
现将《中山市经济责任审计操作办法（试行）》印发给你们，请贯彻执行。
中山市人民政府
二○○八年三月四日
中山市经济责任审计操作办法（试行）
第一条 为进一步规范我市党政领导干部和国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计工作，完善村级主要负责人经济责任审计制度，提高审计质量，明确审计责任，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《广东省农村集体经济审计条例》、《广东省党政领导干部任期经济责任审计操作办法（试行）》（粤审法〔2002〕175号）、《广东省国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计操作办法（试行）》（粤审经责〔2004〕96号）和有关审计规章的规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法是围绕我市各级机关、事业单位党政领导干部，市、镇（区）属国有（集体）企业及国有（集体）控股企业领导人员和农村集体经济主要负责人（以下统称经济责任人）任期经济责任审计目标，按照审计流程，对审计任务组织安排、准备、实施到审计终结的操作规定。
第三条 本办法适用于我市国家审计机关、内部审计机构、镇（区）审计办（以下简称审计部门）按照国家有关规定，对依法属于审计监督对象的经济责任人在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行的审计监督。
第四条 经济责任审计按照“分级管理、分工负责、分级实施、上级抽检”的原则，各级干部管理部门管理的干部由同级审计部门组织实施（农村集体经济主要负责人任期经济责任审计由各镇区政府组织实施）；部门（单位）内部管理的干部，由部门（单位）自行组织实施，各级审计部门可根据工作需要，委托有资质的社会审计组织开展审计，审计经费应纳入当年单位经费预算。
第五条 经济责任审计应加强计划性，坚持“集中管理、统一安排、突出重点、量力而行”的原则。每年年底前，根据各级党委、政府的要求，由审计部门根据委托部门提交的被审计单位名单对其分别进行审前调查，核实工作量，草拟下一年度审计计划，报同级联席会议（领导小组）研究讨论确定。审计部门按照联席会议（领导小组）确定的审计计划统筹安排审计工作，编制审计工作方案，并依据委托部门的通知，安排审计人员组织实施。市属行政企事业单位，除市审计局直接审计的以外，其他应当接受任期经济责任审计的对象，由主管部门根据有关规定及实际情况制定审计计划，报市审计局备案。
第六条 拟定经济责任审计计划时遇有下列无法正常实施经济责任审计的情况，一般不宜安排经济责任审计：
（一）经济责任人任职的单位已被撤并，有关当事人已经无法找到，无法实施审计的；
（二）已定居国外或失踪、死亡的；
（三）已离开任职的岗位二年以上的；
（四）已被提拔、任用到可能影响经济责任审计公正进行岗位的；
（五）已被纪检监察机关或司法机关立案调查的；
（六）其他无法实施经济责任审计的情况。
第七条 拟定经济责任审计计划时遇有下列情形应优先安排审计：
（一）党委、政府要求优先安排的任务；
（二）领导干部已临近退休年龄；
（三）群众反映问题较多的单位。
第八条 组成审计组。确定经济责任审计项目后，审计部门应根据任务情况，选派两名以上具有较高政策水平和相当业务水平的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。
第九条 审前调查和学习。
审计组实施项目审计前，应当依照《审计方案准则》和委托部门的要求，开展审前调查。审前调查的主要内容包括：
（一）分析、掌握委托部门对该审计事项的特别要求，了解审计期间和审计范围；
（二）走访纪检监察机关，听取他们对被审计经济责任人的意见和有关情况；根据需要，审计部门可请求纪检监察机关予以配合、支持；
（三）审计部门分管领导或审计组组长与有关人员，在两2人以上参加，可与被审计经济责任人谈话，了解其任职、分工的主要情况，任期内所负责的主要工作和重大经济决策活动，以及遵纪守法的有关情况；
（四）了解并收集被审计经济责任人所在单位财政财务收支概况、机构设置、职责分工、财务运作流程、财务软件的使用以及被审计经济责任人履行经济责任的基本情况；
（五）了解并收集涉及被审计经济责任人所在单位的特殊政策及其他相关文件资料；
（六）查阅了解以往审计的情况，利用原有的审计档案资料；
（七）查阅了解被审计经济责任人任期内有关经济监督管理部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况的有关资料。
学习内容主要是与任期经济责任审计有关的法律、法规和政策，被审计单位会计核算程序和方法以及必要的审计技术和方法等。
第十条 编制审计实施方案。审计组在审前调查和学习的基础上，根据《审计方案准则》和被审计单位的实际情况编制审计实施方案。重大审计项目的审计方案应征求委托部门的意见。审计实施方案的主要内容包括：审计依据，被审计的经济责任人姓名及其所在单位名称和基本情况，审计目标，审计的范围、内容、重点、要求、方式和延伸审计单位，重要性水平的确定及审计风险的评估，审计进点时间、具体实施步骤，审计组组长、审计组成员及其分工，编制日期及审批意见。
审计组编制审计实施方案所涉及的审计时限范围，按如下情况确定：
（一）任职时限较长（一届以上）且未进行年度和届中审计的，重点审计最后一届任期；
（二）已进行年度和届中审计的，可重点审计最后一届任内未审计的年度。并根据需要追溯或延伸到相关年度和阶段。
第十一条 审计实施方案的审核。编制完成的审计实施方案应当经审计组所在部门负责人审核后，报主管领导审批。
审计实施方案应贯彻于审计的全过程，在执行过程中，如因具体情况需要修改和补充的，应按规定程序报本单位主管领导批准，并做好记录。
第十二条 编写、送达审计通知书并进行审前公示。审计组根据审计实施方案要求，编写审计通知书。审计通知书经审计部门主管领导审批后，审计组应在进点实施审计3日前，向被审计的经济责任人所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计经济责任人和委托单位，办理送达签收手续，并在被审计经济责任人所在部门、单位的适当位置进行审前公示。
第十三条 召开进点会。实施审计时，由审计部门领导带队进点。应召开由被审计经济责任人和经济责任人及其所在部门、单位班子成员及和有关财务人员参加的审计进点座谈会，通报审计工作安排，提出审计要求。重大审计项目进点时，可提请干部管理、纪检监察等部门参加，由干部管理、纪检监察等部门提出工作要求和配合的事项。
第十四条 进驻被审计单位。审计组进点后应主动听取纪检监察、干部管理等有关部门对被审计经济责任人及其所在单位的意见。向财政财务等有关部门收集审计所需资料，办理资料交接手续，并签收被审计经济责任人及其所在单位的承诺书。
第十五条 对非法干预、阻挠审计部门和审计人员进行审计，拖延提供或提供虚假材料等行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计组应及时向部门领导报告，采取相应的措施。
第十六条 评审内部控制制度。结合党政领导干部及企业领导人员任期经济责任审计和农村审计的特点，在调查和了解内部控制的基础上，审计组应对经济责任人所在单位的财政财务收支活动的运行是否符合相关内部控制制度进行符合性测试，运用审计的专业技术与手段判断测试结果并对其做出评价，相应作出是否对原审计实施方案中实质性测试程序和内容进行调整。如果被审计单位规模较小，业务简单，内控环境很差或被审计单位近期已接受过审计，其内部控制情况变化不大则无需进行内控调查和测试，直接进行实质性测试。
第十七条 进行实质性测试。根据符合性测试结果确定的审计内容和重点，运用审核、观察、询证、监盘、计算和分析性复核等方法，对财政、财务收支和各项经济活动、各项责任经济指标（经济考核指标）、重大决策经济项目、执行国家财经法规、经济政策及遵守廉政规定等情况的真实、合法、效益性进行实质性测试，进而获取审计证据和提出审计意见和建议。
第十八条 审计人员在实质性审查过程中，必须随时就所查问题收集有关的审计证据，并按照审计证据必须具备的客观性、相关性、充分性和合法性要求加以分析、鉴定和综合，形成具有足够数量，能充分证明审计事项的证据组合。
审计人员现场收集的审计证据，经审计组组长复核后，交被审计单位或有关人员签名盖章。被审计单位或有关人员对其审计人员出具的审计证据，拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上，注明拒绝的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可作为审计证据。
审计人员到被审计单位实施审计或向有关单位和个人调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。对审计事项进行调查时，审计人员不得少于2人。
第十九条 审计组实施审计时，可以利用经核实确认后的内部审计机构或社会审计组织的审计结果，涉及经济责任人应承担经济责任的问题，应严格按关联性重新取证。
第二十条 编写审计日记和审计工作底稿。审计人员应当在实施审计过程中编写审计日记。审计日记应记载审计事项的名称、实施审计的步骤和方法、审计查阅的资料名称和数量、审计人员的专业判断和查证结果、突出情况及其他需要记录的情况；
对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及对审计结论有重要影响的审计事项，审计人员应当在编写审计日记的基础上，编制审计工作底稿。其他审计事项以审计日记记载审计事项的查证过程和结果。审计工作底稿应记载审计过程中获取的证明材料的名称、来源、内容和时间等，包括对已查明的审计结果作出的评价意见及其依据。
审计工作底稿应当附有审计证据。审计工作底稿与审计证据的对应关系，应当通过审计证据的索引号来体现。审计证据对应多个审计工作底稿时，应当将审计证据附在与其关系最密切的审计工作底稿后面，并在其他审计工作底稿上予以注明。
第二十一条 复核审计工作底稿。复核要点包括：审计实施方案确定的审计事项是否实施了审计；审计实施方案确定的具体审计目标是否实现，审计步骤和方法是否执行；事实是否清楚；获取的审计证据是否合法、充分、适当；引用的法律法规是否准确；审计结论是否恰当；其他有关重要事项。
复核人员不得涂改和撤换审计人员的审计工作底稿，对存在的问题可督促编制人员及时修正，并编制相应工作底稿，同时要保留修改前底稿。复核后应签名并书面表示复核意见。
第二十二条 汇总审计工作底稿。审计人员对经复核后的审计工作底稿应按照审计事项的内容及问题性质进行分类、归集、排序和分析整理。
第二十三条 初步交换意见。汇总审计资料后，应对审计情况和发现的问题进行综合评价，形成初步审计意见，并与被审计经济责任人及其所在单位就一些必要的事项初步交换意见，对事实不清、不完整的事项进一步查实。
第二十四条 编制审计报告。审计组应根据审计结果，列出提纲，指定专人起草审计报告，形成审计报告（征求意见稿）。
审计报告的格式内容主要包括：审计的基本情况，即审计工作的基本情况（审计范围、方法等），被审计单位基本情况；审计评价，审计中发现的主要问题及处理意见；审计建议（审计报告格式样本由市审计局另行规定）。
第二十五条 下列事项不在审计报告中反映，可形成单独的专题报告或在审计结果报告中反映。具体内容如下：
（一）审计发现经济责任人违反有关廉政规定，需要移交纪检监察部门进一步调查处理的问题；
（二）审计发现经济责任人涉嫌经济犯罪，需要移交司法机关立案处理的问题；
（三）审计发现被审计单位的其他人员有违纪违法行为或涉嫌经济犯罪行为，需要移交纪检监察部门或司法机关进一步调查处理的事项；
（四）党委、政府指令审计的重大事项和组织部门委托审计的群众举报事项等重要事项；
（五）其他需要单独反映或在审计结果报告中反映的事项。
第二十六条 审计报告（征求意见稿）经部门负责人审核后，报本单位分管领导同意，邀请委托部门一起征求被审计经济责任人及其所在单位的意见。被审计经济责任人及其所在单位对审计报告（征求意见稿）有异议的，审计组应当对有关问题进一步研究核实，并作出书面说明，必要时，应当修改审计报告，并保留修改前意见和修改理由。
审计组应当将审计报告（征求意见稿）、被审计经济责任人及其所在单位对审计报告的书面意见报送本单位分管领导。一般审计项目的审计报告，由分管领导召开小型审计业务会议讨论审定，参加人员包括审计部门分管领导、审计组所在部门负责人、审计组和其他有关人员；重要审计项目的审计报告，由分管领导提议，经审计部门主要负责人同意，或审计部门主要负责人提议，召开审计业务会议讨论审定，参加人员包括审计组和所在部门负责人以及分管领导提议的有关人员。审计组负责审计业务会议的记录工作，并经会议主持人签阅。
第二十七条 进行审计复核。审计报告实施三级复核，审计组根据审计业务会议意见修改审计报告，并在三个工作日内（特殊情况下，时间可以适当延长，但最长不得超过七个工作日，下同）代拟审计部门有关文书（包括正式审计报告、审计结果报告、审计决定等）。审计结果报告的标题统一为“中山市×××（具体审计部门）关于×××（被审计经济责任人的任职单位、职务及姓名）同志任期（中）经济责任审计结果报告”，审计结果报告的主要内容应在审计报告的基础上形成，一般会计核算问题或与被审计领导干部经济责任不相关的问题不在审计结果报告中反映，内容格式参照审计组审计报告，表述上做到层次分明、事实清楚、结论明确、简明易懂、文字精炼，充分考虑报告使用者的阅读和理解。
第二十八条 送达审计文书。审计部门将审计结果报告送达被审计经济责任人及其所在单位的同时，按干部管理权限分别报送同级党委、政府、纪检监察和干部管理部门，各有关部门要充分运用审计结果。
第二十九条 检查审计决定执行情况。审计部门自审计决定生效之日起三个月内，应当检查审计决定的执行情况，并按一定程序将审计结果及被审计单位整改情况在一定的范围内公告，并逐步扩大审计公告范围。具体公告办法参照《中山市审计局审计（审计调查）结果公告办法（试行）》。
第三十条 审计项目立卷归档。审计档案实行审计组负责制，审计组应在审计实施方案中确定立卷责任人，及时收集审计项目的文件资料，进行初步整理并经审计组长审核后，按照规定的立卷归档办法在规定时间内向综合档案室移交，并办理移交手续。
第三十一条 审计对象的分类：为科学安排我市领导干部任期经济责任审计任务，根据不同类型、不同单位领导干部的经济管理权限及其所在单位的工作性质、经济活动规模、掌握财政资金量大小等对我市经济责任审计对象实行分类管理。通过分类管理，对不同类别的审计对象有针对性地开展审计，做到既全面审计，又突出重点，讲求效率。
市经济责任审计对象分为a、b、c、d、e五大类。
a类：24个镇区，重要经济主管部门，经济活动总量较大、掌握财政资金较多的财政、农业、民政、文教卫生、交通（公路）、建设、社保等市直属机关及事业单位。
b类：授权经营的市属国有及国有控股企业。
c类：有下属单位或专项经费（包括：科技三项、农、林、水、电等）的市直属机关（事业单位）及以及规模和资金总量较大的市属公办院校、科研单位等。
d类：党委部门，人大政协，群众团体，属下无独立经济组织或资金总量和规模较小的政府部门、政法机关、事业单位等。
e类：镇区所属部门企事业单位和村（组）级集体经济。
经济责任审计对象的分类原则上应保持相对稳定，如需调整，需由市经济责任审计工作联席会议（领导小组）研究决定。
第三十二条 确定审计重点。经济责任审计以财政财务收支审计为基础，结合预算执行和绩效审计，根据干部管理部门的具体要求和被审计对象所在单位的实际情况，围绕经济责任人所负经济责任的相关事项，运用专业技术和手段进行判断与确定审计重点。坚持以科学发展观作为评价领导干部经济责任的根本标准指导思想，从领导干部管理经济运作的能力入手，评价其经济责任履行和工作绩效。
a类单位的经济责任审计，应以财政预算执行审计为基础，突出对重要财政性资金和专项资金使用绩效的审计。
b类单位的经济责任审计，应突出对董事长经济决策的科学性、民主性和决策的绩效，以及总经理执行的一致性和执行效果、管理的规范科学进行审计。
c类单位的经济责任审计，应侧重审查专项经费的管理和使用情况，以评价专项经费的使用效益；并重点关注被审计单位的内部管理、内部分配及内控制度的建立和执行情况。
d类单位的经济责任审计，应侧重审查单位预算编制和执行情况；内部管理、内部分配、内控制度的建立和执行情况；个人遵守党纪、政纪和廉洁自律有关规定情况。
e类单位的经济责任审计，应侧重审查内部控制制度的建立与执行情况；财务收支的真实性、合法性、合理性和有效性；集体土地的征用和转让增减变动情况；干部收入、社员分配及集体福利情况；涉农资金的使用和管理情况，基本建设和对外投资的管理和效益情况；实绩考核指标中相关经济指标完成情况；干部遵守财经法纪和廉洁自律有关规定情况。
第三十三条 市属行政企事业单位和镇区每年应组织进行内部审计，审计报告于当年三月底之前提交市审计局，由市审计局在内审结果的基础上进行重点抽查。具体实施方式：
a类 实行“任中必审加离任审计”。由市审计局组织实施， 属于市审计局重点审计监督对象，采用国家审计、内部审计、社会审计有机结合的审计方式。
b类 实行“内部年审制，加必要的年度抽审”。由市审计部门组织抽审，也可以采用委托内部审计或社会审计机构实施审计的方式。市国资委根据履行出资人职责的需要，以及干部管理权限和下管一级的原则，可以组织内部审计或委托社会中介机构对监管的二级市属国有及国有控股企业实施任期经济责任审计或任中经济责任审计。
c类 实行“内部年审制，加同级财政预算执行延伸审计”。由市审计部门和内审机构组织实施，采用在内部审计的基础上结合每年市财政同级审计作延伸专项审计。
d类 实行“采取单位年度决算报告制”。由单位内审机构或单位委托社会中介机构进行年度决算审计，审计报告和所发现需要向有关部门报告的专题报告报市审计局备案。
e类 实行“采取单位年度审计报告制”，由镇区审计办或镇区委托社会中介机构组织实施，市审计局具体指导，审计结果以年度综合报告和所发现需要向有关部门报告的专题报告报市审计局备案。
第三十四条 本办法自发布之日起试行。
