学术舞弊原因：借鉴财务舞弊原因进行分析
于朝
财务舞弊（造假）、学术舞弊（造假）本来是两码事，但如果从舞弊原因角度分析却如出一辙。美国学者W.Steve Albrecht博士在其《Fraud Examination》一书中，将财务舞弊原因分为三类：压力、机会、合理化。主要内容有：
1．感觉面临压力：经济压力、恶习、工作压力、其他压力
2．感觉有机可乘：控制缺陷、未对舞弊者进行惩罚、缺少信息渠道、无知、无能、漠不关心
3．认为舞弊有合理化的理由：将舞弊的理由置于自己可接受的水平
本博客试着用这三个方面的要素来解释学术舞弊原因
首先，学术舞弊者都存在着压力，这些压力通常与客观情况有关，当然主观上的感受不同压力自然会不同。这样的例子比比皆是，这里举出一部分情形：
（一）经济压力
经济压力可以产生学术舞弊，是因为学术舞弊在很多情况下可以产生经济效益，进而缓解经济压力。比如：通过学术舞弊，可以提高学者的知名度并由此而获得更多可以产生经济效益的机会。与财务舞弊原因不同的是，经济压力是财务舞弊的压力因素中最主要和最常见的，而在学术舞弊的压力中这个情形之占很少一部分——这里不包括仅仅为了谋取非法经济利益而没有学术原因的抄袭行为。
（二）晋升压力
晋升包括专业职称和与专业有关的职务晋升。特别对在教育界或科研界工作的人来讲，这种压力非常现实。比如：大学职称晋升需要有科研成果作为前提，然而，而并非每位欲晋升职称的人都具备了对某专业问题的研究能力，这就产生了压力；即使有研究能力者，也可能会因科研条件等方面的缺陷无法实现科研目标，进而也会产生压力。
（三）地位压力
很多学者因为有一定的学术成就，其学术的或非学术的地位会随之提高。地位的提高也会给这些学者们产生地位压力。地位压力有时是因为学者的自强不息而产生的，有时则是外界给与的。例如：有大学规定教授必须在年内有两篇以上的在核心期刊发表的文章，但做学问往往是一个厚积薄发过程，况且一些教授还承担着十分繁重的教学任务，压力自然会缠身。
（四）学位压力
学位压力对于本科生、研究生都是十分常见的一种压力。学生毕业需要完成论文，论文通不过就无法拿到学位，压力之大可想而知。而实际情况中，本科四年中往往知识增长很多，但没有机会接受研究能力方面的培养，毕业时自然也就没有自己的研究成果并形成论文（其实在大学已进入普及教育的今天，如果却是无能力培养的话，应当让本科生通过写作学习心得来考察其学术水平和学业完成情况）；即使研究生所接受的研究能力的培养机会也在大大减少，自然就很难通过踏实的课题研究来完成论文。从过去的“一把剪子、一瓶胶水”，到现在的“电子粘贴技术”，都是对这种压力之下而产生的抄袭行为的形象说明。
（五）其他压力
其他方面可以形成的压力的情形也很多。比如：
有些科研项目被投入了大量的资金，如果不能完成科研任务，则意味着未来可能没有这样的机会；完不成项目还意味着学术地位被质疑，这些都会给项目的承担者带来压力，有时还会是沉重的压力。
大学、研究机构能对发表东西通常都有奖励，年底一算账，同事们都拿了很多，唯独自己没有，面子上过不去，也会产生压力。
其次，学术舞弊还需要有机会，这些机会表现为各种各样，使得学术舞弊者感到有机可乘。学术舞弊行为泛滥的今天，学术舞弊的机会大大增加。
一则，学术舞弊会被鼓励：有的大学、科研机构为了“完成”学术目标，会鼓励学术舞弊，这种环境下学术舞弊结果会被当作政绩的组成部分。比如：最常见的大学考核，会给大学管理当局产生压力，而所谓的“科研成果”往往是大学考核的指标之一，为此，大学的管理当局也会对一些学术舞弊“睁一只眼闭一只眼”，有的甚至还会提供资助。我们能够看到的一些通过舞弊形成所谓“研究成果”，也都有大学的基金支持。
二则，学术评价机制被削弱：在很多学术评价场合，评价者与被评价者存在着千丝万缕的联系，这些联系导致学术评价机制的虚设，这给学术造假者已很大的机会。领导者本人就参与学术造假，而被领导者的学术造假行为就会被容忍；大学老师自己就进行学术舞弊，学生们看得明明白白，因而尽管学生的毕业论文出现了大量抄袭，也必须让他们过关，否则，自己的不良行为可能会被揭露；学生在相关领域造假，导师不了解情况，就不应当为其作《序》或其他形式的推荐，但事实上往往碍于面子，也会发表一些不实之言。
三则，缺乏对学术舞弊的控制：我国目前仅有少数大学公布了学术道德规范管理文件，而且有的规定的还不具体。
四则，对学术舞弊的揭露不足：面对大量的学术造假行为，大学、研究机构为了维护其名声，轻易不敢揭短或者处分，后来者必敢于效仿；有的知名学者，依仗出国交流机会多，抄袭发表国外已有的东西发表，由于信息不对称很少能有人能够发现并揭露。
五则，由于学术舞弊现象的泛滥，在我国学术界似乎已经形成了气候，有的领域的学术造假甚至已经形成了强势。这就不是一般的学术造假机会了，完全可以肆无忌惮地进行学术舞弊活动了。
第三，由于学术舞弊的“普及”，合理化的学术舞弊理由比比皆是：
1．“天下文章一大抄”，那个人发表的东西不是抄来的？至少我还改了改名词或句子；
2．时间来不及了，我先造点假的，以后研究中发现了问题再纠正就是了。
3．我这不是抄袭，只是借鉴。与不少教授交谈，提到抄袭这个词眼时绝大多数都会回避，讲应当说是借鉴，也有的讲是学术继承。
注：W.Steve Albrecht博士在其《Fraud Examination》一书，由李爽、吴溪等译成中文《舞弊检查》，并于2005年1月由中国财政经济出版社出版。不幸的是，该书大量内容已被抄袭并于2007年由某大学出版社出版，抄袭者在内容上将“Fraud”翻译为“欺诈”。
转自：司法会计博客：http://blog.people.com.cn/blog/u/FORENSIC_ACC
成都市人民政府关于印发《成都市二手车流通管理实施办法》的通知
四川省成都市人民政府
成都市人民政府关于印发《成都市二手车流通管理实施办法》的通知
成府发〔2008〕32号
各区（市）县政府，市政府各部门：
《成都市二手车流通管理实施办法》已经2007年12月25日市政府第130次常务会议讨论通过，现予公布，自2008年6月1日起施行。
二○○八年四月十六日
成都市二手车流通管理实施办法
第一条（目的依据）
为加强二手车流通管理，规范经营行为，维护交易双方合法权益，根据《四川省商品交易市场管理条例》和《二手车流通管理办法》等有关法规、规章，结合成都市实际，制定本办法。
第二条（适用范围）
凡在本市范围内从事二手车经营活动或者与二手车相关的活动，适用本办法。
第三条（联席会议制度）
市人民政府建立由市商务部门牵头，工商、公安、税务、物价等部门组成的联席会议制度，加强对二手车流通工作的协调、管理和服务。
第四条（部门职责）
商务部门负责制订二手车市场发展、布局规划和建设标准；负责二手车拍卖企业、评估机构、经销企业、外资进入二手车经营的指导和管理工作；负责二手车交易统计数据的汇总上报和发布。
公安部门负责二手车转移登记工作；依法打击二手车流通领域的违法犯罪活动。
工商行政管理部门负责二手车经营主体的注册登记；负责二手车市场和二手车经营主体交易行为的监督管理；负责二手车经营活动中各种格式合同的推广工作；负责受理二手车消费者投诉举报。
国家税务部门负责《二手车销售统一发票》的管理和发放；负责规范《二手车销售统一发票》的开具使用；依法查处发票使用和管理的违法行为。
物价部门负责二手车市场交易服务收费标准的政府定价或政府指导价的核定。负责监督二手车鉴定评估机构按照物价部门的规定收取鉴定评估费。
第五条（协会规定）
汽车行业协会和二手车流通行业协会应做好行业服务、行业自律、行业协调等工作，为消费者、会员企业和政府相关部门提供市场、价格、管理等信息。
第六条（市场设立）
二手车交易市场是指依法设立、为买卖双方提供二手车集中交易和相关服务的场所。
设立二手车交易市场，应当符合城市发展和城市商业网点规划的要求。
第七条（经营主体规定）
二手车经营主体是指经工商行政管理部门依法登记，从事二手车经销、拍卖、经纪、鉴定评估的企业。
第八条（规范经营行为）
二手车交易市场和经营主体应当按照《二手车流通管理办法》（以下简称《管理办法》）和《二手车交易规范》（以下简称《交易规范》）的要求，在各自的经营范围内进行二手车交易及相关活动，规范各自的交易行为。二手车交易市场和经营主体对各自的经营行为承担法律责任，由于管理不当或者过错行为给消费者造成损失的，应当依法承担相应的法律责任。
第九条（市场经营者行为规定）
二手车交易市场经营者，除为二手车交易活动提供固定场所和相关服务设施外，应当承担相应责任和义务。规范场内各经营主体的经营行为，杜绝拼装、盗抢、走私等非法车辆流入市场；保证良好的市场环境和交易秩序，为服务对象办理二手车交易、鉴定评估、转移登记、保险、结算、纳税等提供服务条件；办事流程、收费项目及标准、鉴定评估机构、管理制度等应当公开；建立入场经营户的登记档案和经营信息统计档案。
第十条（经营主体行为）
二手车经营主体应当遵守下列规定：
（一）二手车经营主体应当按照工商部门登记核准的经营范围开展经营活动。
1．二手车经销企业只能从事二手车收购、销售经营活动，不得从事中介、经纪和为其他二手车交易提供交易服务场所的经营活动。
2．二手车经纪机构不得从事二手车经销、鉴定评估的经营活动；经纪机构的从业人员应当佩证上岗，所聘用的信息人员应当到市场管理办公室备案登记。
3．二手车拍卖企业应当依据拍卖法的规定从事二手车拍卖活动。
4．二手车鉴定评估机构应当遵循“客观、真实、公正、公开和自愿”的原则，依法开展二手车鉴定评估业务，并按照规定的格式出具规范的车辆鉴定评估报告，对评估报告内容的真实性和完整性承担相应的法律责任。不得从事二手车经纪和经销的经营活动。
（二）二手车交易市场经营者和二手车经营主体应当依法经营和纳税，遵守商业道德，接受主管部门的监督检查。
（三）二手车交易、经纪、拍卖活动应当签订书面合同。
（四）二手车经营主体对车辆状况应当进行公示（公示牌要注明使用时间、行驶里程、税费交纳、重大质量瑕疵、资产权属等内容）。
（五）二手车经营主体应当建立完整规范的二手车交易档案，确保档案资料真实、完整，交易档案保存期不少于3年。
（六）二手车直接交易的应当在二手车交易市场内进行。
自然人不得以个人名义从事二手车经营或提供相关有偿服务。
第十一条（收费管理）
二手车交易市场经营者可以依法收取交易服务费和物业服务费等。交易服务费收费标准实行政府定价或政府指导价，由物价部门核定。物业服务费收费标准实行市场调节价，报所在区（市）县物价部门备案。交易服务费和物业服务费应当载明服务内容和收费标准并向社会公开。
二手车经纪机构、二手车拍卖企业应当按照交易服务合同约定收取佣金。
二手车鉴定评估机构应当按照物价部门的有关规定收取鉴定评估费。
收取服务费应当开具由地方税务部门监制的发票，并依法纳税。
第十二条（开票规定）
依法设立的二手车交易市场、经销企业、拍卖企业应当开具税务机关统一监制的二手车销售发票。
二手车交易市场经营者只能对入场经营的二手车经纪机构和直接交易者开具二手车销售发票，不得为其他企业和个人代开发票。
经销企业只能对本企业销售的二手车开具二手车销售发票(须附取得所有权或处置权的购车票据或相关证明，且发票上卖方为该经销企业)，不得为其他企业和个人代开发票。
拍卖企业只能对本企业拍卖成交的二手车开具二手车销售发票，不得为其他企业和个人代开发票。
第十三条（报表统计）
二手车经营主体应当按照《交易规范》的规定向所在区（市）县商务部门报送下列二手车交易信息：
（一）二手车购销月度报表；
（二）二手车拍卖月度报表；
（三）二手车交易月度报表；
（四）二手车鉴定评估季度报表。
区（市）县商务部门应当按照前款的规定及时收集信息资料报送市商务部门，市商务部门负责汇总上报并向社会发布。
第十四条（违法处罚）
二手车交易市场经营者、二手车经销企业、拍卖企业未按规定保管、使用、开具《二手车销售统一发票》的，由国家税务机关依照《税收征管法》和《发票管理办法》等有关规定予以处罚。
第十五条（解释机关）本办法由成都市人民政府法制办公室负责解释。
第十六条（施行日期）本办法于2008年6月1日起施行。
